服务热线:10101212(人工 9:00~22:00)
您的当前位置: PPmoney > 银行投资 > 银行知识 >

银行对账单作用有哪些 银行对账单常见问题

时间:2018-07-04 10:43
银行对账单是银行与企业之间核对账务的联系单,也是记录业务往来的一种记录,那么银行对账单作用有哪些呢?下面PPmoney网贷给大家整理的关于银行对账单的相关内容,希望能够对大
      银行对账单是银行与企业之间核对账务的联系单,也是记录业务往来的一种记录,那么银行对账单作用有哪些呢?下面PPmoney网贷给大家整理的关于银行对账单的相关内容,希望能够对大家有所帮助!

      银行对账单作用有哪些
      首先,银行对账单有助于企业防范风险。企业将银行存款日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达账项,排除未达账项的影响后,两者的余额仍不符时,再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。
      未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务,因记账时间不同,而发生的一方已经入账,另一方未入账的款项。企业在编制银行余额调节表后,就可以排除未达账项的影响。
      1.有助于企业防范操作风险。
      操作风险主要包括:企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误,登记账户的错误,以及银行操作人员记账错误等。
      2.有助于企业防范管理风险。
      管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度,使得企业的内部工作人员有机会侵占企业的资金。内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式:现金或转账。
      (1)通过现金方式侵占企业资金。企业财务人员用现金支票取现,若取现之后不记账,虽然企业实际的现金减少了,但是不与银行对账是不会发现的。
      取现时,需要做的会计分录:
      借:现金
      贷:银行存款
      (2)通过转账的方式挪用企业资金。企业转账时,银行存款的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加,或者是一项负债的减少。记账的分录是:
      借:一项资产(或是一项负债)
      贷:银行存款
      通过转账方式侵占企业资金,同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金,都不会记银行存款日记账。因此,与银行对账是极为重要的。
      3.有助于企业防范外部风险。
      企业外部人员侵占企业资金的案件时有发生。通常的手段是仿造单位的印鉴和银行票据,甚至有“克隆票”的出现,银行并不能100%识别出这些问题票据。
      其次,银行对账单有助于企业理财。银行对账单有助于企业防范财务风险,同时,以对账单为基础,企业可以编制现金(银行存款)收支计划、可以检查财务制度的执行情况。
      1.银行对账单有助于企业编制现金收支计划。
      企业财务管理的基本原则之一就是“量入为出”,由于应收账款等应收债权,现实的收入未必能为将来的支出提供100%保证,因此,企业要充分关注银行存款。企业有多少银行存款,只有与银行核对之后,才能准确的确定,并以此为基础编制现金收支计划,避免签发空头支票(将会被罚款,以及引发该企业信用危机)以及陷入支付危机。
      如果企业净现金流量为流出,那么企业就应该调整支出规则,或者是采用一些放大企业资金的方法,比如:加强催收账款力度、采用差额承兑汇票方式支付货款、与进货商进行协商采用部分赊购方式购入原材料、短期借款等。但是运用这些方法一定要慎重,要考虑未来的实际偿还能力。
      2.有助于企业检查其财务制度的有效性。
      银企对账有助于企业检查其财务制度的有效性,防范管理风险。通过分析银企对账中查出的问题,判断相关的财务制度是否有效的执行。

      银行对账单常见问题
      在税务审查中,如果发现没有入账的资金收付,要认真查找原因,可能存在被查单位以现金支付交易款、出借银行账户、收入不入账、挪用资金、伪造变造银行对账单等问题。
      (一)以现金支付交易款,偷逃税款
      根据国家现金管理制度和结算制度的规定,企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金,不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。所以企业在经营过程中所发生的一切货币收支业务都必须通过企业银行存款账户进行转账结算。而企业为了逃避缴纳税款,在日常交易中通过大量使用现金交易达到隐瞒收入偷逃税款的目的。
      (二)出借银行账户,帮助其他企业和个人偷逃税款
      现金,躲避正常缴纳的税款,将银行转账支票通过第三方的银行账户转存和套取现金,达到隐瞒收入偷逃税款的目的。
      (三)收入不入账,偷逃税款
      企业通过收入不入账的手段来达到偷逃税款的目的,主要表现为两种方式:
      第一,企业在收到资金后,财务核算上不作任何账务处理,直接将资金一次或分次转出。
      第二,企业在收到资金后,财务核算上不作营业收入账务处理,而以借款或往来款的名义入账,然后一次或分次核销。
      (四)挪用资金,用于私人利益
      挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大,内部控制不完善的企业。这种情况一般是在银行对账单上先出现一笔资金支付,然后一次或分次转回,资金的支付可能以现金的方式进行,也可能流向证券营业部等其他单位。
      (五)通过伪造银行对账单,隐瞒收入偷逃税款
      伪造银行对账单的情况多见于内部控制不完善的企业。企业货币资金的管理和控制应遵循职责分工、交易分开、内部稽核、定期轮岗制度的原则。

      以上是关于银行对账单的相关内容,阅读完后相信已经有所了解,为了让更多人了解相关的资讯,PPmoney网贷整理了最全最新的银行对账单资讯。
上一篇:银行存单,储蓄业务的一种信用凭证
下一篇:没有了
版权所有 (C) PPmoney.com 粤ICP备12030634号 网站地图